斯洛伐克发票必须包含哪些内容

根据您是否登记为增值税纳税人，适用两份完全不同的清单——拿错清单，正是那种要花钱的错误。以下是两份完整清单、特定情形下强制出现的字句、发票上其实并不需要的内容，以及缺少一项时真正会发生的后果。

更新于: 2026年8月19日

哪套规则适用于您

如果您已登记增值税（DPH），您的发票适用斯洛伐克第 222/2004 Z. z. 号增值税法 §74 第 1 款。如果没有登记，该条对您完全不适用：您的发票是第 431/2002 Z. z. 号会计法 §10 意义上的会计凭证，身份信息则来自商法典 §3a。两份清单最终都指向同一张凭证，但要求的内容并不相同。

增值税纳税人发票的必备内容

第 222/2004 Z. z. 号法律 §74 第 1 款。发票可以写得比法律要求更多，但不能更少；任何必备内容都不得为了排版而缩写或截断。

**DPH 纳税人的发票示例**每一行都列出税额，末尾按税率汇总。公司名称和金额均为虚构。打开 PDF

销售方: 姓名或公司名称、注册地或经营地地址，以及 IČ DPH——须与登记册中的记载一致，不能用送货地址代替。
购买方: 名称、地址及其 IČ DPH。若购买方未登记增值税，则写其 IČO 和 DIČ。
发票编号: 在您自己的编号序列中唯一。两张凭证共用一个号码，或删除已开具发票留下的缺口，是检查最先查看的地方——编号存在的意义就是让整条序列可以追溯。
交付日期: 货物或服务实际交付的日期，或先于交付收到款项的日期。它与开票日期是两项内容，并决定纳税期；把开票日期照抄到这里是最常见的错误。
开票日期: 发票本身开具的日期。
种类与数量: 所交付货物的数量与种类，或服务的范围与种类——具体到足以辨认这笔交易。「按合同提供的服务」不算说明，代价由购买方的进项抵扣承担。
计税依据与单价: 按每档税率分别列示的计税依据、不含税单价，以及尚未计入其中的折扣。
税率: 实际适用的税率——2026 年为 23%、19% 或 5%——若不征收斯洛伐克税款，则须写明依据。只写一个「0%」而不给依据，就是一张有瑕疵的发票。
税额: 一律以欧元列示。以外币开具的发票同样须按纳税义务发生之日的参考汇率折算，以欧元列明税额（§26）。
强制字句: 相应情形要求的确切措辞——具体情形见下。

非增值税纳税人应改写什么

第 431/2002 Z. z. 号会计法 §10，身份信息部分另适用商法典 §3a。

凭证名称与编号: 凭证须自称为发票，并带有连续序列中的编号。
双方信息: 公司名称、注册地或经营地、IČO，以及已核发的 DIČ。
登记册记载: 商业登记册（Obchodný register）连同卷号与档号（oddiel、vložka），或个体经营登记册（Živnostenský register）连同登记号。这是各种模板最常漏掉的一项，而 §3a 要求它出现在每一份商业文书上，不只是发票。
标的与数量: 交付了什么、数量多少。
金额: 价格本身，凭证任何位置都不得出现税率或税额。
日期: 凭证的开具日期，以及会计事项发生的日期。
负责人: 编制凭证之人的签名或其他标识；由系统开具的发票，由开票方信息承担这一作用。

非增值税纳税人的发票上不得出现 IČ DPH、税率、「DPH 0 %」一行或任何税额。打印出来的税就是您欠下的税：按增值税法 §69 第 5 款，只因该金额出现在凭证上即成为应缴税款，哪怕您并未登记。惯用的一句话是「Nie som platiteľom DPH.」（我不是增值税纳税人）。

特定情形下强制出现的字句

§74 第 1 款 j 项与 §69 第 12 款。缺了它们，读者无法区分免税交易、纳税义务转移和一处错误——所以只写零税率并不够。这些字句在凭证上以斯洛伐克语打印。

境内纳税义务转移（§69 第 12 款）: 「prenesenie daňovej povinnosti」
向境外应税主体提供服务（§15 第 1 款）: 「prenesenie daňovej povinnosti」
向其他欧盟成员国供货（§43）: 「oslobodené od dane」并附 §43 的引用
出口至欧盟以外（§47）: 「oslobodené od dane」并附 §47 的引用
其他免税交易（§28 – §42）: 「oslobodené od dane」并附其所依据的确切条款
由购买方开具发票: 「vyhotovenie faktúry odberateľom」
差额征税: 「úprava zdaňovania prirážky — cestovné kancelárie」或「— použitý tovar」

发票上并不需要的内容

下面每一项每年至少会被问到一次。它们都不是必备内容。

签名和印章。§74 第 1 款里两者都没有，缺了它们发票依然有效，扫描版签名在法律上也不增加任何效力。
银行账户或 IBAN。它不属于必备内容——只有发票确实通过转账结算时才需要写上；在现金、刷卡或抵销结算时强行要求，等于拒收一份完全合法的凭证。
标志、配色或 Pay by square 二维码。有用，但从不强制：二维码只是让付款方免于手动输入账号。
付款到期日。它来自合同，而不是增值税法。下文的 15 天期限说的是「开具」发票，不是付款。

缺少一项时会发生什么

先付出代价的是您的客户: 缺失或无法辨认的内容，正是税务机关否定进项税抵扣时抓住的地方——所以企业客户宁可把发票退回，也不会先付款。
改写发票并不能修正它: 已开具的凭证不修改、不删除。更正是第二份凭证——引用原发票编号的 opravná faktúra（§71 第 2 款）：金额调减为 dobropis，调增为 ťarchopis。
打印出来的税就是欠下的税: 未登记增值税者的凭证上出现税率或税额，依 §69 第 5 款即成为应缴。这是本页唯一一个仅凭自身就产生债务的错误。
罚款: 一般规则见税收程序法（第 563/2009 Z. z. 号）§154 – §155。对于 2027 年起的电子发票义务，已公布的处罚最高至 €10,000，重复违规最高至 €100,000（第 385/2025 Z. z. 号法律）。
这件事不会自行过去: 发票须保存十年，且保持可读、未被更改（增值税法 §76、会计法 §35）——这个期限足够让错误被发现。

发票必须在什么时候开出

§73 给出的期限是自货物或服务交付之日起 15 天，或自更早收到款项之日起 15 天。对于依 §43 免税的货物，以及向其他成员国提供、由购买方承担税款的服务，期限为自该日历月「结束」起 15 天。汇总发票（§75）最多只能涵盖一个日历月。

常见问题

发票需要签名和印章吗？

不需要。按 §74 第 1 款两者都不是必备内容，没有它们发票依然有效。非增值税纳税人的会计凭证需要标明负责人，凭证上的开票方信息即可满足这一点。

还能继续用邮件发送 PDF 发票吗？

目前可以：只要客户同意这种形式且内容保持不变，电子发票与纸质发票等效。但自 2027-01-01 起，增值税纳税人之间的境内 B2B 发票必须按第 385/2025 Z. z. 号法律以结构化电子格式开具——对这类发票，PDF 将不再足够。

我已经发出的发票缺了一项内容，现在怎么办？

开具一份 opravná faktúra，引用原发票的编号并列出更正后的数据（§71 第 2 款）。不要修改或删除原发票——它是会计凭证，删除还会在您的编号序列上留下缺口。

登记册记载真的必须写在发票上吗？

是的。商法典 §3a 要求在每一份商业文书（包括发票）上写明公司名称、注册地、IČO 以及登记册记载——商业登记册连同卷号与档号，或个体经营登记册连同登记号。

什么是简化发票？

一种可以省略购买方信息和不含税单价的凭证（§74 第 3 款）：eKasa 收银凭证或加油机凭证，含税金额不超过 €400（该上限自 2025-01-01 起适用）；其他任何凭证含税不超过 €100。它不得用于依 §43 免税的交易，也不得用于供应地在境外、由购买方承担税款的情形。

把这份清单交给表单去盯

Faktura365 会把每一项必备内容放进凭证，保持编号连续，并打印零税率行所需要的字句——增值税纳税人和非纳税人都适用。

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资料来源

本页信息为一般性说明，不能替代税务或法律咨询。限额与义务会发生变化——请就您自己的情况与会计核实。