Что должна содержать фактура в Словакии

Действуют два разных списка — в зависимости от того, зарегистрированы вы как плательщик НДС или нет; взять не тот список и есть та ошибка, которая стоит денег. Ниже оба списка целиком, обязательные формулировки для конкретных ситуаций, то, чего на фактуре быть вообще не обязано, и то, что реально происходит, когда реквизита не хватает.

Обновлено: 19 авг. 2026 г.

Какие правила действуют для вас

Если вы зарегистрированы как плательщик НДС, вашу фактуру регулирует §74 абз. 1 словацкого закона № 222/2004 Z. z. о НДС. Если нет — этот параграф к вам не относится вовсе: ваша фактура является бухгалтерским документом по §10 закона № 431/2002 Z. z. о бухгалтерском учёте, а идентификация сторон следует из §3a Торгового кодекса. Оба списка заканчиваются одним и тем же документом, но состоят из разных реквизитов.

Обязательные реквизиты фактуры плательщика НДС

§74 абз. 1 закона № 222/2004 Z. z. Фактура может содержать больше, чем требует закон; меньше — нет, и ни один обязательный реквизит нельзя сократить или обрезать, чтобы он влез в вёрстку.

**Пример фактуры плательщика DPH**Налог по каждой позиции и рекапитуляция по ставкам внизу. Фирмы и суммы вымышленные.Открыть в PDF

Поставщик: Имя и фамилия или название компании, адрес юридического адреса либо места ведения деятельности и IČ DPH — ровно так, как записано в реестре, а не адрес доставки.
Заказчик: Название, адрес и его IČ DPH. Если заказчик не зарегистрирован как плательщик НДС — его IČO и DIČ.
Порядковый номер фактуры: Уникальный в пределах вашей серии. Два документа с одним номером или дыра от удалённой выставленной фактуры — первое, на что смотрит проверка: нумерация и существует ради того, чтобы ряд можно было проследить.
Дата поставки: День, когда товар или услуга были фактически поставлены, либо день получения оплаты, если он был раньше. Это отдельный реквизит, не совпадающий с датой выставления, и именно он определяет налоговый период; продублировать здесь дату выставления — самая частая ошибка.
Дата выставления: День, когда была составлена сама фактура.
Наименование и количество: Количество и вид поставленного товара либо объём и вид услуги — настолько конкретно, чтобы поставку можно было опознать. «Услуги по договору» — не наименование, и расплачивается за это вычет заказчика.
Налоговая база и цена за единицу: Налоговая база отдельно по каждой ставке, цена за единицу без налога и скидки, если они в неё ещё не включены.
Ставка НДС: Применённая ставка — в 2026 году это 23 %, 19 % или 5 %, — либо, если словацкий налог не начисляется, основание для этого. Голое «0 %» без основания — дефектная фактура.
Сумма налога: Всегда в евро. Фактура, выставленная в другой валюте, всё равно указывает налог в евро по референсному курсу на день возникновения налоговой обязанности (§26).
Обязательная формулировка: Точная фраза, которую требует ситуация, — случаи перечислены ниже.

Что вместо этого указывает неплательщик НДС

§10 закона № 431/2002 Z. z. о бухгалтерском учёте плюс §3a Торгового кодекса — для идентификации.

Название и номер документа: Документ должен сам называть себя фактурой и нести номер из непрерывного ряда.
Обе стороны: Название компании, юридический адрес или место ведения деятельности, IČO и DIČ, если он присвоен.
Запись в реестре: Obchodný register с разделом и вкладкой (oddiel, vložka) либо Živnostenský register с его номером. Этот реквизит шаблоны пропускают чаще всего, а §3a требует его на любом коммерческом документе — не только на фактуре.
Предмет и количество: Что было поставлено и в каком объёме.
Сумма: Цена без какой-либо ставки налога и без суммы налога в любом месте документа.
Даты: Дата составления документа и дата совершения хозяйственной операции.
Ответственное лицо: Подпись или иное обозначение того, кто составил документ; у фактуры, выставленной из системы, эту роль выполняют данные составителя.

Фактура неплательщика НДС НЕ должна содержать IČ DPH, ставку налога, строку «DPH 0 %» и вообще никакой суммы налога. Напечатанный налог вы и должны: по §69 абз. 5 закона о НДС сумма становится к уплате именно потому, что указана в документе, — даже если вы не зарегистрированы. Обычная формулировка: «Nie som platiteľom DPH.» (Я не плательщик НДС).

Формулировки, обязательные в конкретных случаях

§74 абз. 1 п. j) и §69 абз. 12. Без них читающий не отличит освобождённую поставку от переноса налоговой обязанности и от ошибки — поэтому одной нулевой ставки мало. На документ они печатаются по-словацки.

Внутренний перенос налоговой обязанности (§69 абз. 12): «prenesenie daňovej povinnosti»
Услуга иностранному налогооблагаемому лицу (§15 абз. 1): «prenesenie daňovej povinnosti»
Поставка товара в другую страну ЕС (§43): «oslobodené od dane» вместе со ссылкой на §43
Экспорт за пределы ЕС (§47): «oslobodené od dane» вместе со ссылкой на §47
Иная освобождённая поставка (§28 – §42): «oslobodené od dane» вместе с точной нормой, на которую она опирается
Фактуру выставляет заказчик: «vyhotovenie faktúry odberateľom»
Обложение маржи: «úprava zdaňovania prirážky — cestovné kancelárie» либо «— použitý tovar»

Чего на фактуре быть не обязано

Про каждый пункт ниже хотя бы раз в год кто-нибудь спрашивает. Ни один из них не является обязательным реквизитом.

Подпись и печать. Ни того, ни другого нет в §74 абз. 1, фактура без них действительна, а отсканированная подпись юридически ничего не добавляет.
Банковский счёт или IBAN. В число обязательных реквизитов не входит — он уместен, когда фактура действительно оплачивается переводом; требовать его при оплате наличными, картой или зачётом значит отказать во вполне законном документе.
Логотип, цвета и QR-код Pay by square. Полезно, но никогда не обязательно: QR лишь избавляет плательщика от перепечатывания номера счёта.
Срок оплаты. Он следует из договора, а не из закона о НДС. Срок 15 дней ниже касается ВЫСТАВЛЕНИЯ фактуры, а не её оплаты.

Что происходит, когда реквизита не хватает

Первым платит за это заказчик: Отсутствующий или неопознаваемый реквизит — ровно то, что налоговая оспаривает, снимая вычет по НДС; поэтому корпоративный заказчик скорее вернёт фактуру, чем оплатит её.
Исправить, переписав фактуру, нельзя: Выставленный документ не меняют и не удаляют. Исправление — это ВТОРОЙ документ: opravná faktúra со ссылкой на порядковый номер исходной фактуры (§71 абз. 2) — dobropis, когда сумма уменьшается, и ťarchopis, когда увеличивается.
Напечатанный налог вы и должны: Ставка или сумма налога в документе неплательщика НДС становится к уплате по §69 абз. 5. Это единственная ошибка на этой странице, которая сама по себе создаёт долг.
Штрафы: Общий режим — §154 – §155 налогового кодекса Словакии (закон № 563/2009 Z. z.). По обязанностям э-фактуры с 2027 года объявленные санкции доходят до 10 000 €, а при повторном нарушении — до 100 000 € (закон № 385/2025 Z. z.).
Само это не пройдёт: Фактура хранится десять лет — читаемой и неизменной (§76 закона о НДС, §35 закона о бухучёте), и этого срока достаточно, чтобы ошибку нашли.

В какой срок надо выставить фактуру

§73 даёт 15 дней со дня поставки товара или услуги либо со дня получения оплаты, если она была раньше. Для товаров, освобождённых по §43, и для услуг в другую страну ЕС, где налог платит заказчик, срок — 15 дней с КОНЦА календарного месяца. Сводная фактура (§75) может охватывать не более одного календарного месяца.

Частые вопросы

Нужны ли на фактуре подпись и печать?

Нет. Ни то, ни другое не является обязательным реквизитом по §74 абз. 1, и фактура без них действительна. Бухгалтерскому документу неплательщика НДС нужно обозначение ответственного лица — эту роль выполняют данные составителя на документе.

Можно ли по-прежнему отправлять фактуры в PDF по почте?

Сегодня да: электронная фактура равнозначна бумажной, пока заказчик согласен на такую форму, а содержание остаётся неизменным. Но с 1.01.2027 внутренние B2B-фактуры между плательщиками НДС должны выставляться в структурированном электронном формате по закону № 385/2025 Z. z. — PDF для них уже не подойдёт.

Я уже отправил фактуру, в которой не хватает реквизита. Что теперь?

Выставьте opravná faktúra со ссылкой на порядковый номер исходной фактуры и с исправленными данными (§71 абз. 2). Исходную не правьте и не удаляйте — это бухгалтерский документ, а её удаление вдобавок оставит дыру в нумерации.

Запись в реестре правда должна быть на фактуре?

Да. §3a Торгового кодекса требует название компании, юридический адрес, IČO и запись в реестре — Obchodný register с разделом и вкладкой либо Živnostenský register с его номером — на любом коммерческом документе, включая фактуру.

Что такое упрощённая фактура?

Документ, который может не содержать данных заказчика и цены за единицу без налога (§74 абз. 3): чек eKasa или чек топливного автомата до 400 € с НДС (лимит действует с 1.01.2025) и любой другой документ до 100 € с НДС. Её нельзя применять при поставках, освобождённых по §43, и там, где место поставки за границей, а налог платит заказчик.

Пусть за списком следит форма

Faktura365 проставит в документе каждый обязательный реквизит, удержит непрерывную нумерацию и напечатает формулировку, которая нужна строке с нулевой ставкой, — и плательщикам НДС, и неплательщикам.

Открыть приложение

Источники

Информация носит общий характер и не заменяет налоговую или юридическую консультацию. Лимиты и обязанности меняются — свою ситуацию сверьте с бухгалтером.