Фактура без НДС: что в ней должно быть у неплательщика
Большинство предпринимателей на živnosť начинают как неплательщики НДС, и их фактура действительно проще: нет базы налога, нет ставки, нет суммы НДС. Что в ней всё равно должно быть, что писать вместо строки с налогом и когда это закончится — ниже.
Обновлено:
Что должно быть в фактуре
Неплательщик выставляет фактуру не по §74 закона о НДС (zákon o DPH). Это обычный учётный документ, и обе стороны в нём идентифицируются по Obchodný zákonník — Торговому кодексу Словакии.
- Вы как поставщик
- Фирменное наименование, юридический адрес или место ведения деятельности и IČO.
- Ваш реестр
- В каком реестре вы зарегистрированы — živnostenský register при živnosť, obchodný register при s.r.o. — вместе с номером записи.
- Заказчик
- Название, адрес и IČO. Если он плательщик НДС, там же указывается его IČ DPH.
- Порядковый номер
- Из одного непрерывного ряда, который не повторяется.
- Даты
- Дата выставления и дата поставки, если она отличается.
- Что вы поставили
- Описание и количество товара или объём услуги.
- Цена
- Одна сумма. Без базы налога, без ставки и без НДС — вы его не начисляете.
- Как заплатить
- IBAN, вариабельный символ и срок оплаты. Закон их не требует, но фактуру без них оплачивают поздно.
Что писать вместо строки с НДС
Закон ничего не требует, но если этого не написать, позвонит бухгалтер заказчика и будет искать налог, который нельзя принять к вычету. Одна строка снимает вопрос.
Nie som platiteľom DPH. — именно так, по-словацки, даже если сама фактура составлена на другом языке.
Когда вы перестанете быть неплательщиком
Оборот считается за КАЛЕНДАРНЫЙ год — не за последние двенадцать месяцев, как было раньше.
- Оборот свыше 50 000 €
- Плательщиком вы становитесь 1 января следующего года, а на подачу заявления о регистрации у вас есть пять рабочих дней с момента превышения.
- Оборот свыше 62 500 €
- Плательщиком вы становитесь в день той поставки, которой превысили порог, — не через год. С этой поставки вы выставляете фактуры с НДС.
Сумму придётся считать самому
Никто вас не предупредит. Налоговая не следит за вашим оборотом, а незамеченное превышение порога означает выставленные без НДС фактуры, в которых он должен был быть. Держите текущую сумму перед глазами — в том числе поэтому приложение складывает ваши фактуры за вас.
Частые вопросы
Нужен ли неплательщику IČ DPH?
Нет. У вас есть IČO, а DIČ — после регистрации по налогу на доходы. IČ DPH присваивают только при регистрации по НДС, и это поле в фактуре вообще не указывается.
Может ли неплательщик выставлять фактуры за границу?
Да, но при оказании услуги предпринимателю из другой страны ЕС обычно нужно сначала зарегистрироваться по §7a. Эта регистрация не делает вас плательщиком НДС по внутренним фактурам — это другой статус.
Я покупаю рекламу в Google или Meta. Меня это касается?
Да, и именно эту половину обычно упускают. Обязанность регистрации по §7a возникает и при ПОЛУЧЕНИИ услуги от предпринимателя из другой страны ЕС — реклама, хостинг и подписки на софт тоже считаются. Плательщиком НДС вы от этого не становитесь, но налог с такой покупки платите, а права на вычет у вас нет.
Смущает ли заказчика отсутствие НДС?
Плательщику НДС нечего принять к вычету из вашей фактуры, поэтому ваша цена для него — окончательные затраты. Это стоит учитывать при переговорах, но дефектом фактуры это не является.
Нужно ли регистрироваться сразу при превышении 50 000 €?
Заявление подаётся в течение пяти рабочих дней с момента превышения, но плательщиком вы становитесь только 1 января следующего года. Свыше 62 500 € это происходит сразу, в день той поставки.
Выставьте фактуру без НДС
Faktura365 знает, что вы неплательщик: убирает колонки с налогом и сам добавляет нужную оговорку.
Открыть приложениеИсточники
Информация носит общий характер и не заменяет налоговую или юридическую консультацию. Пороги и обязанности меняются — свою ситуацию проверьте у бухгалтера.