Számla ÁFA nélkül: mit kell ráírnia a nem áfaalanynak
A legtöbb szlovákiai egyéni vállalkozó (živnosť) nem áfaalanyként kezdi, és a számlája tényleg egyszerűbb: nincs adóalap, nincs kulcs, nincs ÁFA-összeg. Hogy mit kell mégis feltüntetni rajta, mi kerül az adósor helyére és mikor ér véget a mentesség — lentebb.
Frissítve:
Mit kell a számlának tartalmaznia
A nem áfaalany nem a szlovák ÁFA-törvény (zákon o DPH) §74-e szerint számláz. A számla szokásos számviteli bizonylat, és mindkét felet az Obchodný zákonník, a szlovák kereskedelmi törvénykönyv szerint azonosítja.
- Te mint szállító
- Cégnév, székhely vagy a vállalkozás helye és IČO.
- A nyilvántartásod
- Melyik nyilvántartásba vagy bejegyezve — živnosť esetén a živnostenský register, s.r.o. esetén az obchodný register —, a bejegyzés számával együtt.
- A vevő
- Név, cím és IČO. Ha áfaalany, az IČ DPH is odatartozik.
- Sorszám
- Egyetlen folyamatos számsorból, amely nem ismétlődik.
- Dátumok
- A kiállítás dátuma, és a teljesítés dátuma, ha eltér tőle.
- Mit teljesítettél
- Az áru megnevezése és mennyisége, vagy a szolgáltatás terjedelme.
- Az ár
- Egyetlen összeg. Adóalap, kulcs és ÁFA nélkül — nem számítasz fel adót.
- Hogyan fizessenek
- IBAN, variabilný symbol és fizetési határidő. A törvény nem írja elő, de az ezek nélküli számlát későn fizetik ki.
Mi kerül az ÁFA-sor helyére
A törvény semmit nem ír elő, de ha nem írod oda, felhív a vevő könyvelője, és keresi az adót, amelyet nem tud levonni. Egyetlen sor elintézi.
Nie som platiteľom DPH. — pontosan így, szlovákul, akkor is, ha a számla egyébként más nyelven készül.
Mikor szűnsz meg nem áfaalany lenni
Az árbevételt NAPTÁRI évre számolják — nem az elmúlt tizenkét hónapra, ahogy korábban.
- 50 000 € feletti árbevétel
- A következő év január 1-jén válsz áfaalannyá, a regisztrációs kérelem benyújtására pedig a határ átlépésétől öt munkanapod van.
- 62 500 € feletti árbevétel
- Annak a teljesítésnek a napján válsz áfaalannyá, amellyel a határt átlépted — nem csak jövőre. Attól a teljesítéstől ÁFA-val számlázol.
Az összeget magadnak kell figyelned
Senki nem szól. Az adóhivatal nem követi helyetted az árbevételedet, és ha észrevétlenül lépted át a határt, olyan számláid maradnak ÁFA nélkül, amelyeken szerepelnie kellett volna. Tartsd szem előtt a futó összeget — többek között ezért adja össze neked ez az alkalmazás a számláidat.
Gyakori kérdések
Kell IČ DPH, ha nem vagyok áfaalany?
Nem. Van IČO-d, és DIČ-ed, amint a jövedelemadó szempontjából regisztráltak. IČ DPH-t csak az ÁFA-regisztrációkor adnak — ezt a mezőt hagyd le a számláról.
Számlázhatok külföldre nem áfaalanyként?
Igen, de egy másik EU-országbeli vállalkozásnak nyújtott szolgáltatáshoz általában előbb regisztrálni kell a §7a szerint. Ez a regisztráció a belföldi számláidon nem tesz áfaalannyá — az egy másik státusz.
Google- vagy Meta-hirdetést veszek. Rám vonatkozik ez?
Igen, és éppen ez a fele szokott kimaradni. A §7a szerinti regisztrációs kötelezettséget egy másik EU-országbeli vállalkozástól IGÉNYBE VETT szolgáltatás is kiváltja — a hirdetés, a tárhely és a szoftver-előfizetés is ilyen. Ettől még nem leszel áfaalany, de az ilyen beszerzés adóját megfizeted, levonni pedig nem tudod.
Zavarja a vevőt, hogy nincs ÁFA a számlán?
Az áfaalany a számládból nem tud levonni semmit, így az árad neki végleges költség. Az áralkunál érdemes tudni, de a számlának nem hibája.
Rögtön regisztrálnom kell, amint átléptem az 50 000 €-t?
A kérelmet az átlépéstől számított öt munkanapon belül nyújtod be, áfaalannyá viszont csak a következő év január 1-jén válsz. 62 500 € felett ez azonnal, az adott teljesítés napján történik.
Állíts ki számlát ÁFA nélkül
A Faktura365 tudja, hogy nem vagy áfaalany — kihagyja az adóoszlopokat, és a megjegyzést is beírja helyetted.
Tovább az alkalmazásbaForrások
Az információk általános jellegűek, és nem helyettesítik az adó- vagy jogi tanácsadást. A határok és a kötelezettségek változnak — a saját helyzetedet ellenőrizd könyvelővel.