Faktura bez VAT: co musi się na niej znaleźć
Większość osób prowadzących živnosť zaczyna jako niepodatnicy VAT i ich faktura jest naprawdę prostsza: bez podstawy opodatkowania, bez stawki, bez kwoty podatku. Co mimo to musi się na niej znaleźć, co wpisać zamiast wiersza z podatkiem i kiedy zwolnienie się kończy — poniżej.
Zaktualizowano:
Co musi zawierać faktura
Niepodatnik nie wystawia faktury według §74 słowackiej ustawy o VAT (zákon o DPH). Faktura jest zwykłym dokumentem księgowym i identyfikuje obie strony zgodnie z Obchodný zákonník, czyli słowackim Kodeksem handlowym.
- Ty jako sprzedawca
- Nazwa firmy, siedziba lub miejsce prowadzenia działalności oraz IČO.
- Twój rejestr
- W którym rejestrze figurujesz — Živnostenský register przy živnosti, Obchodný register przy s.r.o. — wraz z numerem wpisu.
- Nabywca
- Nazwa, adres i IČO. Jeśli jest podatnikiem VAT, dopisujesz też jego IČ DPH.
- Numer kolejny
- Z jednej ciągłej serii, która się nie powtarza.
- Daty
- Data wystawienia oraz data sprzedaży, jeśli różni się od niej.
- Co dostarczyłeś
- Opis i ilość towaru albo zakres usługi.
- Cena
- Jedna kwota. Bez podstawy opodatkowania, bez stawki i bez VAT — nie naliczasz go.
- Jak zapłacić
- IBAN, variabilný symbol i termin płatności. Ustawa ich nie wymaga, ale faktura bez nich jest opłacana z opóźnieniem.
Co wpisać zamiast wiersza z VAT
Przepisy niczego nie wymagają, ale jeśli tego nie napiszesz, zadzwoni księgowa nabywcy i będzie szukać podatku, którego nie może odliczyć. Jeden wiersz to załatwia.
Nie som platiteľom DPH. — dokładnie tak, po słowacku, nawet na fakturze wystawionej poza tym w innym języku.
Kiedy przestajesz być niepodatnikiem
Obrót liczy się za ROK KALENDARZOWY — nie za ostatnie dwanaście miesięcy, jak było wcześniej.
- Obrót powyżej 50 000 €
- Podatnikiem VAT stajesz się 1 stycznia następnego roku, a na złożenie wniosku o rejestrację masz pięć dni roboczych od przekroczenia progu.
- Obrót powyżej 62 500 €
- Podatnikiem stajesz się w dniu dostawy, którą przekroczyłeś próg — nie dopiero za rok. Od tej dostawy fakturujesz z VAT.
Kwotę musisz pilnować sam
Nikt cię nie ostrzeże. Urząd skarbowy nie śledzi twojego obrotu, a przekroczenie progu bez zauważenia oznacza faktury wystawione bez VAT, które powinny go zawierać. Miej bieżącą sumę na oku — między innymi dlatego ta aplikacja sumuje twoje faktury.
Częste pytania
Czy jako niepodatnik potrzebuję IČ DPH?
Nie. Masz IČO, a DIČ po rejestracji do podatku dochodowego. IČ DPH nadaje się dopiero przy rejestracji do VAT — to pole w ogóle pomiń na fakturze.
Czy jako niepodatnik mogę fakturować za granicę?
Tak, ale przy usłudze dla firmy z innego kraju UE zwykle trzeba się najpierw zarejestrować według §7a. Ta rejestracja nie robi z ciebie podatnika VAT na fakturach krajowych — to inny status.
Kupuję reklamy w Google albo Meta. Czy to mnie dotyczy?
Tak i właśnie ta połowa umyka. Obowiązek rejestracji według §7a powstaje także przy NABYCIU usługi od firmy z innego kraju UE — reklama, hosting i abonamenty na oprogramowanie też się liczą. Podatnikiem VAT przez to nie zostajesz, ale podatek od takiego zakupu odprowadzasz i nie masz prawa do odliczenia.
Czy nabywcy przeszkadza brak VAT?
Podatnik VAT nie ma z twojej faktury czego odliczyć, więc twoja cena jest dla niego kosztem ostatecznym. Warto o tym wiedzieć przy negocjacjach, ale wadą faktury to nie jest.
Czy muszę się zarejestrować od razu po przekroczeniu 50 000 €?
Wniosek składasz w ciągu pięciu dni roboczych od przekroczenia, ale podatnikiem stajesz się dopiero 1 stycznia następnego roku. Powyżej 62 500 € dzieje się to natychmiast, w dniu tej dostawy.
Wystaw fakturę bez VAT
Faktura365 wie, że nie jesteś podatnikiem VAT — pomija kolumny z podatkiem i sam dopisuje adnotację.
Przejdź do aplikacjiŹródła
Informacje mają charakter ogólny i nie zastępują doradztwa podatkowego ani prawnego. Progi i obowiązki się zmieniają — swoją sytuację sprawdź u księgowej.