不含增值税的发票：非纳税人必须写什么
大多数持有个体经营执照（Živnosť）的人一开始都不是增值税（DPH）纳税人，他们的发票确实更简单：不用拆出不含税金额，没有税率，也没有税额。那么发票上仍然必须写清什么、税额那一行改写什么、这种状态什么时候结束——下面逐条说明。
更新于:
发票必须包含的内容
非纳税人不按增值税法（zákon o DPH）§74 条开票。这样的发票是普通会计凭证，双方按《商法典》（Obchodný zákonník）标明。
- 您（销售方）
- 商号名称、注册地或经营地点，以及 IČO。
- 您的登记册
- 您登记在哪个册子里——Živnosť 在 živnostenský register，s.r.o. 在 Obchodný register——并写明登记号。
- 购买方
- 名称、地址和 IČO。如果对方是增值税纳税人，还要写上其 IČ DPH。
- 顺序编号
- 来自一条连续且不重复的编号序列。
- 日期
- 开票日期；交付日期与开票日期不同时也要写上。
- 您交付了什么
- 货物的名称和数量，或服务的范围。
- 价格
- 只有一个金额。没有不含税金额、没有税率、没有增值税——您并未收取。
- 如何付款
- IBAN、variabilný symbol（付款参考号）和到期日。法律没有要求，但少了这些，发票往往被拖着付。
税额那一行改写什么
法律没有强制要求，但如果不写，购买方的会计就会打电话来找那笔无法抵扣的税。一行字就能解决。
Nie som platiteľom DPH. — 请原样用斯洛伐克语写上这一句，即使发票其余部分是别的语言。
什么时候不再是非纳税人
营业额按日历年度统计——不再像过去那样按最近十二个月计算。
- 营业额超过 50 000 €
- 您从次年 1 月 1 日起成为增值税纳税人，并且要在超过门槛后的五个工作日内提交注册申请。
- 营业额超过 62 500 €
- 您在超过门槛的那一次交付当天就成为纳税人，不用等到次年。从这次交付起，您开票要含增值税。
这个数字得您自己盯着
没有人会提醒您。税务机关不会替您统计营业额，一旦不知不觉越过门槛，那些已经开出的不含税发票本来是应该含税的。把累计金额放在看得见的地方——这也是本应用替您把发票加总起来的原因之一。
常见问题
非纳税人需要 IČ DPH 吗？
不需要。您有 IČO，登记所得税后还会有 DIČ。IČ DPH 只在办理增值税登记时才发放——发票上这一栏干脆不要写。
非纳税人可以给国外客户开票吗？
可以，但向欧盟其他国家的企业提供服务，通常要先按 §7a 办理登记。这项登记并不会让您在国内发票上变成增值税纳税人——那是另一种身份。
我在 Google 或 Meta 上投广告，这和我有关吗？
有关，而且被漏掉的往往正是这一半。从欧盟其他国家的企业那里接受服务，同样会触发 §7a 登记义务——广告、主机托管和软件订阅都算。这并不会让您变成增值税纳税人，但这笔采购的税要由您缴纳，而且不能抵扣。
发票上没有增值税，客户会介意吗？
增值税纳税人从您的发票上无法抵扣任何税额，所以您的报价对他们就是最终成本。谈价格时值得心里有数，但这并不是发票的缺陷。
一超过 50 000 € 就必须登记吗？
申请要在超过门槛后的五个工作日内提交，但要到次年 1 月 1 日才真正成为纳税人。超过 62 500 € 则立即生效，就在那次交付当天。
开一张不含增值税的发票
Faktura365 知道您不是增值税纳税人——会省掉税额相关的列，并替您加上那句说明。
打开应用资料来源
以上信息仅供一般参考，不能替代税务或法律咨询。门槛和义务会变化——请就您自己的情况向会计确认。