Hóa đơn tạm ứng (zálohová faktúra) tại Slovakia

Hóa đơn tạm ứng đòi tiền trước khi công việc hoàn thành — và đó là chứng từ duy nhất trong hệ thống hóa đơn Slovakia không có chút giá trị pháp lý nào. Chính điều đó thay đổi những gì bạn ghi lên nó, những gì bạn phải lập sau đó, và vì sao khách hàng không thể khấu trừ dù một xu thuế GTGT từ nó.

Cập nhật: 24 thg 8, 2026

Nó là gì và không phải là gì

Zálohová faktúra — còn gọi là preddavková faktúra hay predfaktúra — là một yêu cầu thanh toán. Luật thuế GTGT của Slovakia không định nghĩa nó, luật kế toán không biết đến nó, và việc lập nó không ghi sổ bất cứ điều gì. Nó tồn tại để khách hàng biết phải trả bao nhiêu, vào tài khoản nào và hạn đến khi nào; những chứng từ có giá trị pháp lý chỉ đến sau, khi tiền đã về.

Zálohová faktúra không phải chứng từ thuế, cũng không phải chứng từ kế toán. Khách hàng không thể khấu trừ thuế GTGT từ nó, bạn không phát sinh nghĩa vụ thuế khi lập nó, và sổ sách của bạn không đổi gì cho tới khi tiền về. Hãy ghi lên đó „Toto nie je daňový doklad.“ (đây không phải chứng từ thuế) — một nửa số câu hỏi sẽ không bao giờ được đặt ra.

Trên hóa đơn tạm ứng nên có gì

Không điều luật nào quy định danh sách này — chứng từ này không được điều chỉnh. Đây là những gì kế toán của khách hàng cần để trả tiền mà không phải gọi điện.

Cả hai bên

Tên doanh nghiệp, địa chỉ và IČO của bạn, và cũng vậy với khách hàng. Ở đây luật không đòi, nhưng không ai trả tiền cho một yêu cầu vô danh.

Tên gọi của chứng từ

„Zálohová faktúra“ hoặc „Preddavková faktúra“ — đừng bao giờ chỉ ghi „Faktúra“: chính từ đó bắt đầu sự nhầm lẫn về việc có được khấu trừ thuế hay không.

Dải số riêng

Từ một dải số riêng, không phải dải bạn dùng cho hóa đơn đã phát hành. Dải số hóa đơn phải liên tục, và một khoản tạm ứng không bao giờ trở thành giao dịch sẽ để lại lỗ hổng trong đó.

Trả cho việc gì

Giao dịch mà khoản tạm ứng thuộc về, để sau này hóa đơn quyết toán có thể ghép với nó.

Số tiền và cách tách

Số tiền yêu cầu. Người nộp thuế GTGT có thể ghi thuế để tham khảo — nhưng hãy đánh dấu rõ đó là thông tin, vì quyền khấu trừ phát sinh từ chứng từ thuế, không phải từ tờ này.

Trả bằng cách nào

IBAN, variabilný symbol và hạn thanh toán. Đây là ý nghĩa thực tế của cả chứng từ.

Câu ghi rằng đây không phải chứng từ thuế

„Toto nie je daňový doklad.“ Một dòng giữ cho khách hàng không khấu trừ khoản thuế mà họ chưa có quyền.

Bốn bước theo thứ tự

Hóa đơn tạm ứng là bước đầu tiên và là bước duy nhất không có hiệu lực pháp lý. Mọi thứ cơ quan thuế quan tâm đều nằm ở bước 3 và 4.

Bạn lập hóa đơn tạm ứng

Một yêu cầu thanh toán. Không nghĩa vụ thuế, không bút toán, khách hàng không có gì để khấu trừ.

Tiền về

Với người nộp thuế GTGT, đây chính là lúc phát sinh nghĩa vụ thuế — §19 khoản 4 luật thuế GTGT gắn nó với ngày nhận tiền, không phải ngày giao hàng.

Bạn lập hóa đơn cho khoản đã nhận

„Faktúra k prijatej platbe“ — một chứng từ thuế thật sự, trong vòng 15 ngày kể từ khi nhận tiền hoặc tới cuối tháng mà tiền về (§73). Khách hàng khấu trừ từ chứng từ này.

Bạn lập hóa đơn quyết toán

„Vyúčtovacia faktúra“ sau khi giao: toàn bộ công việc, trừ đi khoản tạm ứng đã chịu thuế.

Người nộp thuế GTGT phải làm gì khi tiền về

Nhận tạm ứng tự nó đã là một sự kiện chịu thuế. §19 khoản 4 luật số 222/2004 Z. z. cho nghĩa vụ thuế phát sinh vào ngày nhận tiền, còn §73 cho bạn 15 ngày kể từ ngày đó để lập hóa đơn tương ứng, hoặc thời hạn tới hết tháng dương lịch mà khoản tiền được nhận — luật chấp nhận cả hai mốc. Ngoại lệ duy nhất là công việc ngắn: nếu bạn giao trong 15 ngày ấy, chỉ cần hóa đơn quyết toán, không cần chứng từ riêng cho khoản tiền.

Hóa đơn quyết toán trừ tạm ứng như thế nào

Một công việc giá 1.000 € cộng 23% thuế GTGT, trả trước một nửa. Các con số là phép tính, không phải ý kiến.

Giá công việc

1.000 € giá tính thuế + 230 € thuế GTGT = tổng 1.230 €.

Tạm ứng đã nhận

615 € — một nửa giá đã gồm thuế.

Hóa đơn cho khoản đã nhận

615 € đó tách thành 500 € giá tính thuế + 115 € thuế. Bạn nộp 115 € này cho kỳ mà tiền về.

Hóa đơn quyết toán

Thể hiện toàn bộ giao dịch — 1.000 € + 230 € — và trừ khoản tạm ứng đã chịu thuế: −500 € giá tính thuế và −115 € thuế.

Còn phải trả

615 €, trong đó 115 € là thuế. Thuế của công việc dù sao cũng là 230 €; khoản tạm ứng chỉ kéo một nửa số đó sớm hơn về mặt thời gian.

Nếu bạn không đăng ký thuế GTGT

Đơn giản hơn: khi tạm ứng về, không phát sinh nghĩa vụ thuế và cũng không có hóa đơn cho khoản đã nhận nào phải lập. Bạn gửi yêu cầu thanh toán, nhận tiền, và khi xong việc thì lập một hóa đơn thông thường — chứng từ kế toán — cho toàn bộ giao dịch, ghi rõ số tiền đã trả. Trên chứng từ ở đây cũng không có thuế suất và không có tiền thuế.

Chỗ thường hỏng

Đánh số tạm ứng chung dải với hóa đơn

Một khoản tạm ứng không ai trả, hoặc không bao giờ thành giao dịch, sẽ để lại khoảng trống trong dải hóa đơn đã phát hành — mà chính sự liên tục ấy làm cho việc đánh số có thể kiểm tra được.

Quên hóa đơn cho khoản đã nhận

Thuế đã đến hạn cho kỳ mà tiền về, bất kể chứng từ có được lập hay không. Tờ giấy thiếu không làm chậm thuế — nó chỉ có nghĩa là thuế chưa được kê khai.

Khách hàng khấu trừ từ hóa đơn tạm ứng

Họ không thể: quyền khấu trừ treo trên chứng từ thuế. Ai thử sẽ bị loại khấu trừ — và chính chứng từ của bạn gây ra điều đó.

Không trừ tạm ứng trên hóa đơn quyết toán

Khi đó cùng một giao dịch bị đánh thuế hai lần — một lần trên khoản tiền và một lần nữa toàn bộ ở cuối — còn khách hàng bị xuất hóa đơn cho số tiền họ đã gửi.

Gọi nó là „Faktúra“

Tên gọi là thứ nói cho mọi người ở phía sau biết họ đang cầm chứng từ nào trong hai loại. Một yêu cầu thanh toán mang tên hóa đơn chính là nguyên nhân của tất cả những điều trên.

Câu hỏi thường gặp

Thông tin ở đây mang tính chung và không thay thế tư vấn thuế hay pháp lý. Các mức và nghĩa vụ có thể thay đổi — hãy đối chiếu tình huống của bạn với kế toán.