Zálohová faktúra: čo na nej musí byť

Zálohová faktúra pýta peniaze skôr, než je práca hotová — a je to jediný doklad v slovenskej fakturácii, ktorý nemá žiadnu právnu váhu. Práve to mení, čo na ňu napíšete, čo musíte vystaviť potom a prečo si z nej odberateľ nemôže odpočítať ani cent DPH.

Aktualizované: 24. 8. 2026

Čo to je a čo to nie je

Zálohová faktúra — tiež preddavková faktúra alebo predfaktúra — je výzva na úhradu. Zákon o DPH ju nedefinuje, zákon o účtovníctve ju nepozná a jej vystavením sa nič neúčtuje. Existuje preto, aby odberateľ vedel, koľko má zaplatiť, na aký účet a dokedy; doklady, na ktorých právne záleží, prídu až po tom, čo peniaze dorazia.

Zálohová faktúra nie je daňový ani účtovný doklad. Odberateľ si z nej nemôže odpočítať DPH, vám jej vystavením nevzniká daňová povinnosť a vo vašom účtovníctve sa až do prijatia platby nemení nič. Napíšte na ňu „Toto nie je daňový doklad.“ a polovica otázok nikdy nepadne.

Čo na zálohovú faktúru patrí

Tento zoznam neurčuje žiadny paragraf — doklad nie je regulovaný. Je to to, čo potrebuje účtovníčka odberateľa, aby vám zaplatila bez telefonátu.

Obe strany

Vaše obchodné meno, adresa a IČO a to isté o odberateľovi. Tu to zákon nevyžaduje, ale anonymnú výzvu vám nikto neuhradí.

Označenie dokladu

„Zálohová faktúra“ alebo „Preddavková faktúra“ — nikdy len „Faktúra“, práve tým sa začína zmätok v tom, či sa z nej dá odpočítať daň.

Vlastné číslovanie

Z vlastného radu, nie z toho, v ktorom vystavujete faktúry. Číselný rad faktúr musí zostať súvislý a neuhradená záloha, z ktorej nikdy nebude dodanie, by v ňom nechala dieru.

Za čo sa platí

Plnenie, ku ktorému záloha patrí, aby sa k nej neskôr dala priradiť vyúčtovacia faktúra.

Suma a jej rozpis

Požadovaná suma. Platiteľ DPH môže daň uviesť informatívne — ale označte to ako informáciu, pretože nárok na odpočet vzniká z daňového dokladu, nie z tohto.

Ako zaplatiť

IBAN, variabilný symbol a dátum splatnosti. Toto je praktický zmysel celého dokladu.

Veta, že nejde o daňový doklad

„Toto nie je daňový doklad.“ Jeden riadok, ktorý zabráni odberateľovi odpočítať si DPH, na ktorú ešte nemá nárok.

Štyri kroky v poradí

Zálohová faktúra je prvý z nich a jediný bez právneho účinku. Všetko, čo zaujíma daňový úrad, sa deje v krokoch 3 a 4.

Vystavíte zálohovú faktúru

Výzva na úhradu. Žiadna daňová povinnosť, žiadny účtovný zápis, žiadny odpočet pre odberateľa.

Príde platba

Platiteľovi DPH práve tu vzniká daňová povinnosť — §19 ods. 4 zákona o DPH ju viaže na deň prijatia platby, nie na dodanie.

Vystavíte faktúru k prijatej platbe

Skutočný daňový doklad — do 15 dní od prijatia platby, prípadne do konca mesiaca, v ktorom platba prišla (§73). Práve z neho si odberateľ odpočíta daň.

Vystavíte vyúčtovaciu faktúru

Po dodaní: celé plnenie mínus záloha, ktorá už bola zdanená.

Čo musí platiteľ DPH urobiť, keď peniaze prídu

Prijatie zálohy je samostatná zdaniteľná udalosť. §19 ods. 4 zákona č. 222/2004 Z. z. viaže vznik daňovej povinnosti na deň prijatia platby a §73 dáva na vystavenie faktúry k nej 15 dní od toho dňa, alebo do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom bola platba prijatá — zákon pripúšťa obe lehoty. Jedinou výnimkou je krátka zákazka: ak dodáte do tých 15 dní, stačí samotná vyúčtovacia faktúra a osobitný doklad k platbe netreba.

Ako vyúčtovacia faktúra odpočíta zálohu

Zákazka za 1 000 € plus 23 % DPH, polovica zaplatená vopred. Čísla sú aritmetika, nie názor.

Cena zákazky

1 000 € základ dane + 230 € DPH = 1 230 € spolu.

Prijatá záloha

615 € — polovica ceny vrátane dane.

Faktúra k prijatej platbe

Tých 615 € sa rozdelí na 500 € základ dane + 115 € DPH. Týchto 115 € odvediete za obdobie, v ktorom peniaze prišli.

Vyúčtovacia faktúra

Ukazuje celé plnenie — 1 000 € + 230 € — a odpočíta už zdanenú zálohu: −500 € základ a −115 € daň.

Zostáva doplatiť

615 €, z toho 115 € DPH. Daň zo zákazky je tak či tak 230 €; záloha len polovicu z nej posunula v čase dopredu.

Ak nie ste platiteľom DPH

Je to jednoduchšie: prijatím zálohy vám nevzniká daňová povinnosť a faktúru k prijatej platbe vystavovať netreba. Pošlete výzvu na úhradu, peniaze prijmete a po dokončení práce vystavíte jednu bežnú faktúru — účtovný doklad — na celé plnenie, s poznámkou o už uhradenej sume. Doklad ani tu neobsahuje žiadnu sadzbu dane a žiadnu daň, presne ako každá iná vaša faktúra.

Kde sa to najčastejšie pokazí

Zálohy číslované v rade faktúr

Neuhradená záloha alebo záloha, z ktorej nikdy nebude dodanie, potom nechá medzeru v rade vystavených faktúr — a práve jeho súvislosť robí číslovanie preskúmateľným.

Zabudnutá faktúra k prijatej platbe

Daň bola splatná za obdobie, v ktorom peniaze prišli, bez ohľadu na to, či doklad vznikol. Chýbajúci papier daň neodkladá — znamená len, že nebola priznaná.

Odberateľ si odpočíta zo zálohovej faktúry

Nemôže: nárok na odpočet visí na daňovom doklade. Kto to skúsi, o odpočet príde — a spôsobil to váš doklad.

Neodpočítaná záloha vo vyúčtovaní

Rovnaké plnenie je potom zdanené dvakrát — raz z platby a potom ešte celé na konci — a odberateľovi fakturujete peniaze, ktoré už poslal.

Nazvať to „Faktúra“

Označenie je to, čo každému ďalej v rade povie, ktorý z dvoch dokladov drží v ruke. Výzva na úhradu označená ako faktúra je dôvod, prečo sa deje všetko vyššie.

Časté otázky

Informácie majú všeobecnú povahu a nenahrádzajú daňové ani právne poradenstvo. Limity a povinnosti sa menia — svoju situáciu si overte s účtovníkom.