Vorausrechnung (zálohová faktúra) in der Slowakei

Eine Vorausrechnung verlangt Geld, bevor die Arbeit erledigt ist — und sie ist das einzige Dokument der slowakischen Fakturierung ohne jede rechtliche Wirkung. Genau das ändert, was du daraufschreibst, was danach kommen muss und warum dein Kunde daraus keinen Cent MwSt. ziehen kann.

Aktualisiert: 24.08.2026

Was sie ist und was nicht

Eine zálohová faktúra — auch preddavková faktúra oder predfaktúra — ist eine Zahlungsaufforderung. Das slowakische MwSt.-Gesetz kennt sie nicht, das Buchführungsgesetz auch nicht, und mit dem Ausstellen wird nichts gebucht. Sie sagt dem Kunden, was er zahlen soll, auf welches Konto und bis wann; die Dokumente, auf die es rechtlich ankommt, folgen erst, wenn das Geld da ist.

Eine zálohová faktúra ist weder eine Steuerrechnung noch ein Buchführungsbeleg. Dein Kunde kann daraus keine Vorsteuer ziehen, dir entsteht mit dem Ausstellen keine Steuerpflicht, und in deiner Buchhaltung ändert sich bis zum Zahlungseingang nichts. Schreib „Toto nie je daňový doklad.“ (Dies ist keine Steuerrechnung) darauf, und die Hälfte der Rückfragen entfällt.

Was auf eine Vorausrechnung gehört

Diese Liste schreibt kein Paragraf vor — das Dokument ist nicht geregelt. Es ist das, was die Buchhaltung deines Kunden braucht, um ohne Anruf zu zahlen.

Beide Parteien: Dein Firmenname, deine Anschrift und IČO — dasselbe für den Kunden. Hier verlangt es kein Gesetz, aber eine anonyme Aufforderung bezahlt niemand.
Die Bezeichnung des Dokuments: „Zálohová faktúra“ oder „Preddavková faktúra“ — nie einfach „Faktúra“; genau damit beginnt die Verwirrung darüber, ob Vorsteuer gezogen werden darf.
Ein eigener Nummernkreis: Nicht der, in dem du deine Rechnungen ausstellst. Die Rechnungsnummerierung muss lückenlos bleiben, und eine Anzahlung, aus der nie eine Lieferung wird, würde eine Lücke hinterlassen.
Wofür gezahlt wird: Die Leistung, zu der die Anzahlung gehört — damit die Schlussrechnung später zugeordnet werden kann.
Betrag und Aufteilung: Der geforderte Betrag. Ein MwSt.-Zahler darf die Steuer informativ ausweisen — dann aber als Information kennzeichnen: das Recht auf Vorsteuerabzug entsteht aus der Steuerrechnung, nicht aus diesem Blatt.
Wie zu zahlen ist: IBAN, variabilný symbol (Zahlungsreferenz) und Fälligkeitsdatum. Das ist der praktische Sinn des ganzen Dokuments.
Der Hinweis, dass es keine Steuerrechnung ist: „Toto nie je daňový doklad.“ Eine Zeile, die deinen Kunden davon abhält, Vorsteuer zu ziehen, auf die er noch keinen Anspruch hat.

Die vier Schritte, der Reihe nach

Die Vorausrechnung ist der erste und der einzige ohne Rechtswirkung. Alles, was die Finanzverwaltung interessiert, passiert in Schritt 3 und 4.

Du stellst die Vorausrechnung aus
Die Zahlung geht ein
Du stellst die Rechnung über die erhaltene Zahlung aus
Du stellst die Schlussrechnung aus

Du stellst die Vorausrechnung aus: Eine Zahlungsaufforderung. Keine Steuerpflicht, keine Buchung, kein Vorsteuerabzug für den Kunden.
Die Zahlung geht ein: Für einen MwSt.-Zahler entsteht hier die Steuerpflicht — §19 Abs. 4 des MwSt.-Gesetzes knüpft sie an den Tag des Zahlungseingangs, nicht an die Lieferung.
Du stellst die Rechnung über die erhaltene Zahlung aus: Die „faktúra k prijatej platbe“ — eine echte Steuerrechnung, innerhalb von 15 Tagen nach dem Zahlungseingang oder bis zum Ende des Monats, in dem das Geld kam (§73). Aus ihr zieht dein Kunde die Vorsteuer.
Du stellst die Schlussrechnung aus: Die „vyúčtovacia faktúra“ nach der Leistung: der ganze Auftrag, abzüglich der bereits versteuerten Anzahlung.

Was ein MwSt.-Zahler tun muss, sobald das Geld da ist

Der Erhalt einer Anzahlung ist ein eigener Steuertatbestand. §19 Abs. 4 des Gesetzes Nr. 222/2004 Z. z. lässt die Steuerpflicht am Tag des Zahlungseingangs entstehen, und §73 gibt dir für die Rechnung dazu 15 Tage ab diesem Tag oder Zeit bis zum Ende des Kalendermonats, in dem die Zahlung einging — das Gesetz lässt beide Fristen zu. Die einzige Ausnahme ist der kurze Auftrag: lieferst du innerhalb dieser 15 Tage, genügt die Schlussrechnung allein.

Wie die Schlussrechnung die Anzahlung abzieht

Ein Auftrag über 1.000 € zuzüglich 23 % MwSt., zur Hälfte im Voraus bezahlt. Die Zahlen sind Rechnen, keine Meinung.

Preis des Auftrags: 1.000 € Bemessungsgrundlage + 230 € MwSt. = 1.230 € gesamt.
Erhaltene Anzahlung: 615 € — die Hälfte des Preises inklusive Steuer.
Rechnung über die erhaltene Zahlung: Die 615 € teilen sich in 500 € Bemessungsgrundlage + 115 € MwSt. Diese 115 € führst du für den Zeitraum ab, in dem das Geld einging.
Die Schlussrechnung: Zeigt die ganze Leistung — 1.000 € + 230 € — und zieht die bereits versteuerte Anzahlung ab: −500 € Bemessungsgrundlage und −115 € Steuer.
Rest zu zahlen: 615 €, davon 115 € MwSt. Die Steuer auf den Auftrag beträgt so oder so 230 €; die Anzahlung hat nur die Hälfte davon zeitlich vorgezogen.

Wenn du nicht für die MwSt. registriert bist

Dann ist es einfacher: mit dem Eingang der Anzahlung entsteht keine Steuerpflicht, und eine Rechnung über die erhaltene Zahlung gibt es nicht. Du schickst die Zahlungsaufforderung, nimmst das Geld, und nach getaner Arbeit stellst du eine einzige gewöhnliche Rechnung — den Buchführungsbeleg — über die ganze Leistung aus, mit dem Hinweis auf den bereits gezahlten Betrag. Auch hier steht auf dem Beleg kein Steuersatz und kein Steuerbetrag.

Wo das schiefgeht

Anzahlungen im Rechnungsnummernkreis: Eine unbezahlte Anzahlung oder eine, aus der nie eine Lieferung wird, hinterlässt dann eine Lücke in der Reihe der ausgestellten Rechnungen — und genau deren Lückenlosigkeit macht die Nummerierung prüfbar.
Die vergessene Rechnung über die Zahlung: Die Steuer war für den Zeitraum fällig, in dem das Geld kam — ob ein Beleg entstand oder nicht. Das fehlende Papier verschiebt die Steuer nicht, es bedeutet nur, dass sie nicht erklärt wurde.
Der Kunde zieht aus der Vorausrechnung: Er kann nicht: das Abzugsrecht hängt an der Steuerrechnung. Wer es versucht, verliert den Abzug — und ausgelöst hat es dein Dokument.
Anzahlung in der Schlussrechnung nicht abgezogen: Dann wird dieselbe Leistung zweimal versteuert — einmal auf die Zahlung und am Ende noch einmal in voller Höhe — und du stellst dem Kunden Geld in Rechnung, das er schon geschickt hat.
Sie „Faktúra“ nennen: Die Bezeichnung sagt allen weiter unten in der Kette, welches der beiden Dokumente sie in der Hand halten. Eine Zahlungsaufforderung mit dem Titel Rechnung ist der Grund für alles oben.

Häufige Fragen

Ist eine zálohová faktúra dasselbe wie eine Proformarechnung?

In der slowakischen Praxis ja — „proforma faktúra“, „zálohová faktúra“, „preddavková faktúra“ und „predfaktúra“ meinen dasselbe: eine Zahlungsaufforderung, die keine Steuerrechnung ist. Welches Wort du auch nimmst, es gelten die Regeln dieser Seite.

Muss ich überhaupt eine Vorausrechnung ausstellen?

Nein. Nichts zwingt dich, Geld im Voraus zu verlangen, und nichts zwingt dich, das mit einem Dokument zu tun. Sie existiert, weil sie der praktische Weg ist, vor Arbeitsbeginn bezahlt zu werden — und weil die Buchhaltung deines Kunden etwas braucht, wogegen sie zahlt.

Der Kunde hat angezahlt, der Auftrag platzt. Was nun?

Hast du die Rechnung über die erhaltene Zahlung schon ausgestellt und zahlst das Geld zurück, ist die Korrektur eine opravná faktúra mit Verweis auf dieses Dokument (§71 Abs. 2) — ein dobropis, weil sie den Betrag senkt. Die Vorausrechnung selbst braucht nichts: sie war nie in deinen Büchern.

Darf die Anzahlung den vollen Preis abdecken?

Ja. Dann deckt die Rechnung über die erhaltene Zahlung die ganze Leistung ab, und nach der Lieferung zeigt die Schlussrechnung den vollen Betrag mit der gesamten Anzahlung abgezogen — es bleibt nichts zu zahlen.

Laufen die 15 Tage ab der Rechnung oder ab dem Geld?

Ab dem Geld. §73 zählt ab dem Tag des Zahlungseingangs und lässt neben den 15 Tagen auch das Ausstellen bis zum Ende dieses Kalendermonats zu. Wann du die Vorausrechnung verschickt hast, spielt dafür keine Rolle.

Was danach kommt, sind gewöhnliche Rechnungen

Faktura365 stellt die Rechnung über die erhaltene Zahlung und die Schlussrechnung aus — mit lückenloser Nummerierung und allen Pflichtangaben, also genau die zwei Dokumente, die die Finanzverwaltung wirklich liest.

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Quellen

Diese Informationen sind allgemeiner Natur und ersetzen keine Steuer- oder Rechtsberatung. Grenzwerte und Pflichten ändern sich — prüfe deine Situation mit einem Steuerberater.